واریانس بودجه چیست – و چگونه آن را محاسبه کنیم

اگر بتوانید آینده را به درستی پیش بینی کنید، اداره یک کسب و کار بسیار آسان تر خواهد بود. درعوض، صاحبان کسب و کار و کارآفرینان باید برنامه ها و تصمیماتی را با عوامل دائمی در حال تغییر مانند شرایط بازار و ترجیحات مصرف کننده اتخاذ کنند.

وقتی نوبت به مدیریت مالی و برنامه‌ریزی می‌شود، بودجه ابزارهای ارزشمندی هستند که به شما در پیش‌بینی هزینه‌ها و برنامه‌ریزی برای رشد کمک می‌کنند.

اما بودجه‌های تجاری فقط برنامه‌هایی هستند.

عملکرد واقعی شرکت شما با انتظارات شما متفاوت خواهد بود. این به عنوان واریانس بودجه شناخته می شود و درک آن برای صاحبان کسب و کار یک مفهوم بودجه ریزی ضروری است.

انحراف بودجه چیست؟

تغییر بودجه به تفاوت بین ارقامی که در بودجه خود پیش بینی کرده اید و عملکرد واقعی کسب و کار شما اشاره دارد. می‌توانید واریانس را برای هر یک از اقلام ردیف در بودجه خود محاسبه کنید، مانند درآمد، هزینه‌های ثابت، هزینه‌های متغیر و سود خالص.

تغییر بودجه مطلوب در مقابل نامطلوب

دو نوع واریانس بودجه وجود دارد: مطلوب و نامطلوب. واریانس بودجه مطلوب زمانی اتفاق می افتد که ارقام واقعی شما بهتر از حد انتظار باشد. درآمد بیشتر یا هزینه های کمتر هر دو به عنوان واریانس های مطلوب به حساب می آیند.

از سوی دیگر، واریانس نامطلوب زمانی اتفاق می‌افتد که عملکرد واقعی شما بدتر از آنچه پیش‌بینی می‌کردید باشد. اگر هزینه های واقعی بالاتر یا درآمد کمتری نسبت به انتظار دارید، واریانس نامطلوب دارید.

توضیحات واریانس بودجه

درک علل واریانس بودجه می‌تواند به شما کمک کند تا بفهمید چرا اعداد عملکرد شما با پیش‌بینی‌های شما متفاوت است و این تفاوت‌ها چه معنایی برای کسب و کار شما دارند.

شایع‌ترین علل واریانس بودجه عبارتند از عدم دقت در بودجه، تغییرات در محیط کسب‌وکار، و عملکرد بیش از حد یا کمتر.

خطاهای بودجه بندی

بودجه‌ها ابزارهای آینده‌نگر هستند که از مدل‌سازی مالی برای پیش‌بینی آینده کسب‌وکار شما استفاده می‌کنند. این پیش بینی ها بر اساس تحقیقات، داده های تاریخی و فرضیات است.

اطلاعات با کیفیت پایین می‌تواند منجر به خطاهای بودجه‌بندی شود که منجر به اختلاف با عملکرد واقعی می‌شود. ارقام نادرست بودجه می تواند ناشی از اشتباهات محاسباتی، فرضیات نادرست یا داده های قدیمی باشد.

اختلاف از خطاهای بودجه‌بندی می‌تواند نشانه‌ای برای بررسی فرایند بودجه‌بندی برای حذف خطاها و جستجوی روش‌های دقیق‌تر برای پیش‌بینی فروش و هزینه‌ها.

تغییرات در بازار یا اقتصاد

عوامل خارجی، مانند تغییرات در شرایط اقتصادی، می‌توانند تفاوت‌های بودجه را نیز توضیح دهند. اگر یکی از رقبای اصلی شما از کار بیفتد، ممکن است منجر به واریانس مطلوبی شود که در آن مشتریان را به دست آورید و درآمدی بالاتر از حد انتظار داشته باشید.

در مقابل، یک رکود اقتصادی یا %0A

%D8%AA%D8%BA%DB%8C%DB%8C%D8%B1%D8%A7%D8%AA%20%D9%86%D8%A7%D8%B4%DB%8C%20%D8%A7%D8%B2%20%D8%AA%D8%BA%DB%8C%DB%8C%D8%B1%D8%A7%D8%AA%20%D8%AF%D8%B1%20%D9%85%D8%AD%DB%8C%D8%B7%20%DA%A9%D8%B3%D8%A8%20%D9%88%20%DA%A9%D8%A7%D8%B1%20%D8%A8%DB%8C%D8%B4%D8%AA%D8%B1%20%D8%A7%D8%B2%20%DA%A9%D9%86%D8%AA%D8%B1%D9%84%20%D8%B4%D9%85%D8%A7%20%D8%AE%D8%A7%D8%B1%D8%AC%20%D8%A7%D8%B3%D8%AA.%20%D8%A7%D9%85%D8%A7%20%D9%87%D9%85%DA%86%D9%86%D8%A7%D9%86%20%D9%85%DB%8C%20%D8%AA%D9%88%D8%A7%D9%86%D8%AF%20%D8%A8%D8%A7%20%D9%86%D8%B4%D8%A7%D9%86%20%D8%AF%D8%A7%D8%AF%D9%86%20%D8%A7%DB%8C%D9%86%DA%A9%D9%87%20%DA%A9%D8%AF%D8%A7%D9%85%20%D8%AA%D8%BA%DB%8C%DB%8C%D8%B1%D8%A7%D8%AA%20%D8%A8%DB%8C%D8%B4%D8%AA%D8%B1%DB%8C%D9%86%20%D8%AA%D8%A3%D8%AB%DB%8C%D8%B1%20%D8%B1%D8%A7%20%D8%A8%D8%B1%20%D9%86%D8%AA%D8%A7%DB%8C%D8%AC%20%DA%A9%D8%B3%D8%A8%20%D9%88%20%DA%A9%D8%A7%D8%B1%20%D8%B4%D9%85%D8%A7%20%D8%AF%D8%A7%D8%B4%D8%AA%D9%87%20%D8%A7%D8%B3%D8%AA%D8%8C%20%D8%A7%D8%B3%D8%AA%D8%B1%D8%A7%D8%AA%DA%98%DB%8C%20%D8%B4%D9%85%D8%A7%20%D8%B1%D8%A7%20%D9%85%D8%B4%D8%AE%D8%B5%20%DA%A9%D9%86%D8%AF.

%0A

%D8%A8%DB%8C%D8%B4%20%D8%A7%D8%B2%20%D8%AD%D8%AF%20%D9%88%20%D8%B9%D9%85%D9%84%DA%A9%D8%B1%D8%AF%20%D8%B6%D8%B9%DB%8C%D9%81

%0A

%D8%AA%D8%BA%DB%8C%DB%8C%D8%B1%20%D9%85%D9%85%DA%A9%D9%86%20%D8%A7%D8%B3%D8%AA%20%D8%B1%D8%AE%20%D8%AF%D9%87%D8%AF%20%D8%B2%DB%8C%D8%B1%D8%A7%20%DA%A9%D8%B3%D8%A8%20%D9%88%20%DA%A9%D8%A7%D8%B1%20%D8%B4%D9%85%D8%A7%20%D8%A8%D9%87%D8%AA%D8%B1%20%DB%8C%D8%A7%20%D8%A8%D8%AF%D8%AA%D8%B1%20%D8%A7%D8%B2%20%D8%AD%D8%AF%20%D8%A7%D9%86%D8%AA%D8%B8%D8%A7%D8%B1%20%D8%B9%D9%85%D9%84%20%D9%85%DB%8C%20%DA%A9%D9%86%D8%AF.%20%D8%B9%D9%85%D9%84%DA%A9%D8%B1%D8%AF%20%D8%A8%DB%8C%D8%B4%20%D8%A7%D8%B2%20%D8%AD%D8%AF%20-%20%D9%85%D8%A7%D9%86%D9%86%D8%AF%20%D8%B9%D9%85%D9%84%DB%8C%D8%A7%D8%AA%20%DA%A9%D8%A7%D8%B1%D8%A2%D9%85%D8%AF%D8%AA%D8%B1%D8%8C%20نرخ تبدیل مشتری یا تولید سرنخ بهتر — می‌تواند به واریانس مطلوب بودجه کمک می کند.

در عوض، عملکرد ضعیف، مانند ناکارآمدی عملیاتی یا حفظ استعداد کم، ممکن است به واریانس نامطلوب منجر شود.

واریانس عملکرد بیش از حد می‌تواند نشانه‌ای از مزیت رقابتی باشد که می‌توانید روی آن سرمایه‌گذاری کنید، و عملکرد ضعیف به شما می‌گوید کجا باید عملیات خود را بهبود بخشید.

چرا بودجه در مقابل واریانس واقعی اهمیت دارد؟

به گفته حسابدار Antonette El Baz، “تحلیل واریانس بودجه به کسب و کارها کمک می کند مخارج را کنترل کنند، سودآوری را به حداکثر برسانند، و تصمیمات آگاهانه تری در مورد رشد بلندمدت بگیرند.”

بودجه‌ها ابزارهای ارزشمند تصمیم‌گیری برای هر کسب‌وکاری هستند. اگر واریانس بودجه بالایی دارید، به این معنی است که از اطلاعات دقیق کمتری برای انتخاب استراتژیک استفاده می‌کنید.

به عنوان مثال، تخمین بیش از حد درآمد شما ممکن است منجر به خرج بیش از حد شود که می تواند ذخایر نقدی شما را تخلیه کند. این امر می تواند به ویژه برای استارتاپ ها و کسب و کارهای کوچک با منابع محدود مضر باشد.

چقدر واریانس زیاد است؟

در نهایت، بودجه شما از حدس زدن در مورد آنچه در آینده اتفاق خواهد افتاد تشکیل شده است. این بدان معناست که حتماً بین بودجه و عملکرد واقعی شما تفاوت وجود دارد.

اما چه زمانی واریانس از نرمال به خیلی زیاد تغییر می کند؟

در حسابداری، معمولاً یک واریانس بودجه 10٪ یا کمتر در نظر گرفته می شود. قابل تحمل

به عنوان مثال، اگر 20 هزار دلار برای یک پروژه بودجه دارید و در نهایت 22 هزار دلار هزینه دارد، بیشتر متخصصان برنامه ریزی مالی آن را مشکل مهمی در نظر نمی گیرند.

اما اگر هزینه پروژه شما 28 هزار دلار (40 درصد بیشتر از حد انتظار) باشد، ممکن است بخواهید عمیق‌تر کاوش کنید و بفهمید که چه چیزی باعث این تفاوت شده است.

در حالی که 10٪ استاندارد صنعت را نشان می دهد، این بدان معنا نیست که شما باید از آن آستانه استفاده کنید. اگر ذخایر نقدی زیادی ندارید، ممکن است انتخاب کنید که در سمت امن باقی بمانید و سعی کنید واریانس خود را زیر 5٪ نگه دارید.

در هر صورت، ایجاد یک آستانه برای واریانس بودجه شما به تجزیه و تحلیل کمک می کند. می‌توانید زمان بیشتری را صرف بررسی و رسیدگی به واریانس‌هایی کنید که بیشتر از آنچه می‌خواهید بودند.

فرمول واریانس بودجه

برای محاسبه واریانس بودجه، می‌توانید از یکی از دو فرمول استفاده کنید.

واریانس = ارزش واقعی – ارزش پیش بینی شده

یا

واریانس = ارزش پیش‌بینی شده – ارزش واقعی

اندازه اختلاف بودجه مهمترین عامل در اینجا است. مثبت یا منفی بودن مقداری که محاسبه می‌کنید چندان مهم نیست، زیرا مطلوبیت به آیتم خط بستگی دارد.

علاوه بر اندازه‌گیری مقدار واقعی، می‌توانید واریانس بودجه را به صورت درصد با استفاده از این فرمول محاسبه کنید: 

واریانس % = ([مقدار واقعی – مقدار پیش‌بینی شده] / مقدار پیش‌بینی شده) x 100

یک بار دیگر، هدف تمرکز بر اندازه اختلاف درصد است. درصدهای مثبت به طور خودکار مطلوب نیستند و درصدهای منفی به طور خودکار نامطلوب نیستند.

مثال تحلیل واریانس بودجه

فرض کنید اعداد زیر را دارید و می خواهید واریانس بودجه را تجزیه و تحلیل کنید.

اولین مرحله محاسبه واریانس برای هر آیتم خط است.

در این مثال، از فرمول اول استفاده کنید: واریانس = ارزش واقعی – ارزش پیش بینی شده.

در مرحله بعد، واریانس هر آیتم خط را تفسیر کنید تا ببینید مطلوب یا نامطلوب است.

• کل درآمد: درآمد واقعی شما 0.5 میلیون دلار بیشتر از مقدار مورد انتظار شما بوده است که یک واریانس مطلوب است.
• هزینه‌های کل: هزینه‌های واقعی شما 1.2 میلیون دلار بیشتر از مبلغ بودجه‌بندی شده بود، که باعث می‌شود این واریانس نامطلوب باشد.
• سود خالص: شما دارای واریانس منفی 0.7 میلیون دلاری هستید و سود واقعی شما کمتر از حد انتظار بوده است که این را به یک واریانس نامطلوب تبدیل می کند. >.

اکنون که هر مورد خطی را تفسیر کردید، زمان آن رسیده است که درصدهای واریانس بودجه را محاسبه کنید تا هرگونه واریانس قابل توجهی را برای بررسی بیشتر علامت گذاری کنید.

برای این مثال، از آستانه 10% استفاده کنید.

اختلاف کل درآمد شما در محدوده طبیعی 10٪ است. با این حال، واریانس هزینه و سود خالص شما بالاتر از آستانه 10% است.

در این مرحله، باید یک گزارش واریانس توضیح می دهد که چرا هزینه های شما بسیار بیشتر و سود شما بسیار کمتر بوده است. می‌توانید به دلایل ریشه‌ای رایج نگاه کنید: اعداد نادرست بودجه، تغییرات در محیط کسب‌وکار، یا عملکرد غیرمنتظره.

نکاتی برای کنترل واریانس بودجه

در یک دنیای ایده آل، شما می خواهید از تغییرات نامطلوب بودجه بالاتر از آستانه خود جلوگیری کنید. در زیر چند نکته برای در نظر گرفتن وجود دارد.

ابتدا، می‌توانید با بررسی مجدد ریاضیات و حذف خطاهای داده، کیفیت پیش‌بینی‌های خود را بهبود بخشید. و هنگامی که توانستید پیش بینی های بهتری انجام دهید، مطمئن شوید که به آنها پایبند هستید.

فردریک لنسکی، صاحب شرکت مشاوره مسافرتی Points Panda، توصیه می‌کند که به طور مستمر بر مخارج خود نظارت داشته باشید تا بتوانید نقاط مشکل را زود تشخیص دهید و تنظیمات را انجام دهید. با انجام این کار، می‌توانید واریانس‌ها را زمانی که کوچک هستند شناسایی کنید و برای جلوگیری از مهم شدن آنها اقدام کنید.

سپس، اگر از یک بودجه ثابت استفاده می‌کنید، به یک بودجه انعطاف‌پذیر بروید که به شما امکان می‌دهد پیش‌بینی‌های خود را بر اساس عوامل خارجی و عملکرد واقعی تطبیق دهید. تنظیم بودجه خود بر اساس اطلاعات جدید می تواند منجر به پیش بینی های دقیق تر و واریانس کمتر در پایان سال شود.

نظر شما در مورد این مقاله چیست؟

rel=”_blaopednkener”> /p>