یک تعهد مالیاتی: آیا گزارش کریپتو بر اساس قوانین ایالات متحده “غیرممکن” است؟

تأیید کمیسیون بورس و اوراق بهادار ایالات متحده (SEC) برای بیت کوین لحظه ای (BTC) صندوق قابل معامله در مبادلات (ETF) هر روز ممکن است وارد بازار شود. و وقتی این اتفاق بیفتد، بسیاری بر این باورند که همه چیز تغییر خواهد کرد.

اما آیا ایالات متحده برای هجوم سرمایه گذاران ارز دیجیتال برای اولین بار آماده است؟ در مورد رعایت مالیات، شاید نه.

سرمایه گذاران رمزارز باید مانند سرمایه گذاران در هنگام فروش سهام، اوراق قرضه و املاک و مستغلات، مالیات بر سود خود بپردازند. خیلی واضح است. اما چراها و چراها هنوز در هواست.

جری بریتو، مدیر عامل گروه لابی کریپتو Coin Center، نوشت در یک پست وبلاگ در در تاریخ 2 ژانویه، عملاً «تطبیق» با تعهدات گزارش‌دهی مالیاتی رمزنگاری‌ها، به‌ویژه با توجه به یک ماده چند سال پیش به عنوان بخشی از قانون سرمایه گذاری در زیرساخت و مشاغل ایالات متحده اضافه شد.

این ماده که از 1 ژانویه 2024 اجرایی شد، کد مالیاتی ایالات متحده را اصلاح می‌کند تا از هر کسی که در جریان تجارت یا تجارت خود 10000 دلار یا بیشتر ارز دیجیتال دریافت می‌کند، باید به IRS گزارش دهد [ بریتو خاطرنشان کرد: سرویس درآمد داخلی ایالات متحده] در مورد آن تراکنش.

این ممکن است به اندازه کافی بی ضرر به نظر برسد، اما اگر، برای مثال، یک ماینر بیت کوین پاداش بلوکی بیش از 10000 دلار دریافت کند، پس «نام، آدرس، و شماره تامین اجتماعی را گزارش می‌کنند، همانطور که اکنون طبق قانون الزامی است، بریتو می‌پرسد.

یا بگویید که «در یک تبادل غیرمتمرکز زنجیره‌ای رمزنگاری برای کریپتو شرکت می‌کنید و بنابراین 10000 دلار ارز دیجیتال دریافت می‌کنید. گزارش می کنی؟» چگونه می توان تعیین کرد که آیا مقدار کریپتو معادل 10000 دلار است؟ بریتو نوشت:

«قانون در این مورد سکوت کرده است، و IRS هیچ راهنمایی برای پاسخ به این سؤالات و سؤالات دیگر صادر نکرده است».

واقعاً اینقدر سخت است؟

اما آیا الزامات جدید واقعاً اینقدر مبهم هستند؟ همانطور که برخی هشدار می دهند آیا آنها مانع از سرمایه گذاران احتمالی می شوند و پذیرش کریپتو در ایالات متحده را متوقف می کنند؟ شاید چارچوب‌های مالیاتی دیگری وجود داشته باشد که قانون و قانون‌گذاران ایالات متحده باید برای پیش‌بینی جریان اصلی کریپتوها از آنها پیروی کنند – مثلاً در سوئیس، بریتانیا یا سنگاپور.

وقتی از شما پرسیده شد که آیا واقعاً مشکل است یا خیر. امری ماریان، استاد حقوق و مدیر دانشگاهی برنامه مالیاتی فارغ التحصیلان در دانشکده حقوق دانشگاه کالیفرنیا، دانشکده حقوق ایروین، برای اینکه اکثر سرمایه گذاران از قوانین مالیاتی موجود ایالات متحده در مورد رمزنگاری پیروی کنند، با توصیف بریتو مخالفت کرد.

ماریان به کوین تلگراف گفت: «قانون فقط برای پرداخت‌های بیش از 10000 دلار در چارچوب «تجارت تجارت» که یک اصطلاح هنری است، اعمال می‌شود.

“مثلاً اگر من فروشنده خودرو هستم و ماشینی را به قیمت 10000 دلار نقدی بفروشم، باید خریدار را به سازمان امور مالیاتی گزارش کنم. و من می توانم زیرا می دانم خریدار کیست. قانون همان الزامات را برای فروش کالاها و خدمات در ازای ارز دیجیتال اعمال می‌کند.”

اگر فروشندگان خودرو – یا هر صاحب کسب و کار دیگری – می‌توانند پول نقد را رعایت کنند. زمینه فروش، پس خریداران و فروشندگان رمزارز نیز می توانند. ماریان می‌گوید: «وسیله مبادله تفاوتی نمی‌کند.

اما ماینرهای بیت‌کوین، یکی از نمونه‌های خاصی که بریتو ذکر کرده، چطور؟ ماریان گفت: «در اکثر موارد، استخراج‌کنندگان تحت قانون فعلی به عنوان «تجارت یا تجارت» در نظر گرفته نمی‌شوند، که به این معنی است که این الزام در مورد آنها اعمال نمی‌شود.

همچنین « او اضافه کرد که بسیار بعید است که یک ماینر بیت کوین 10000 دلار یا بیشتر از شخصی که تراکنش هایش را آن ماینر تایید کرده است دریافت کند، «بنابراین باز هم، قانون قابل اجرا نیست».

اخیرا: تأیید ETF بیت کوین برای کوین بیس و سهام MicroStrategy

با این وجود، IRS هنوز هیچ راهنمایی در این زمینه منتشر نکرده است، که کمکی نمی کند.

«این شهان چاندراسکرا، رئیس استراتژی مالیاتی در CoinTracker، به کوین تلگراف گفت: خیلی زود است که نتیجه بگیریم که عملاً غیرممکن است. با این حال، مطمئناً در کوتاه مدت یک چالش خواهد بود.

چاندراسکرا خاطرنشان کرد: اگرچه این قانون از اول ژانویه اجرایی شد، اما IRS هنوز هیچ مقرراتی را صادر نکرده یا فرم 8300 خود را برای گزارش دارایی های دیجیتال به روز نکرده است و افزود:

“تا زمانی که این رجیسترها منتشر نشوند، ما فقط می توانیم حدس بزنیم که دقیقاً چه چیزی برای دارایی های دیجیتال باید گزارش شود.”

فقط یک اقلیت تحت تأثیر قرار خواهند گرفت

ناتان گلدمن، دانشیار دانشکده مدیریت پول دانشگاه ایالتی کارولینای شمالی، به کوین تلگراف گفت که قانون جدید بر اکثر معامله‌گران رمزارز صرفاً به این دلیل که اکثر تراکنش‌ها آستانه 10000 دلار را برآورده نمی‌کنند.

با این حال، سرمایه‌گذارانی که مقادیر زیادی کریپتو معامله می‌کنند احتمالاً تحت تأثیر این ماده به ظاهر مبهم قرار خواهند گرفت.

به‌عنوان مثال: «اگر کل بیت‌کوین را به شخصی بفروشید، بیش از سقف 10000 دلار خواهید بود و باید تراکنش را به IRS گزارش دهید. اگر این یک تراکنش معمولی برای کسی است که می‌شناسید، باز هم تا حدودی مزاحم خواهد بود» زیرا باید نام، آدرس، شماره تأمین اجتماعی و موارد دیگر را دریافت کنید. با این حال، شما می توانید از این قانون پیروی کنید.

“برعکس، اگر این برای یک طرف ناشناس، یک شرکت صرافی رمزنگاری یا چیز دیگری در این بزرگی باشد، مشخص نیست که چگونه این تراکنش می تواند مستند باشد.”

باز هم، هیچ راهنمایی IRS در اینجا وجود ندارد، و این می تواند به ویژه برای کسانی که قبلاً تراکنش 10000 دلاری در سال 2024 داشته اند، نگران کننده باشد، به خصوص گلدمن افزود، با توجه به دوره 15 روزه قبل از اینکه عدم گزارش تراکنش به جرم تبدیل شود.

در مورد تراکنش های DeFi چطور؟

با این وجود، آیا ماهیت غیرمتمرکز منحصر به فرد آن نیست کریپتو برخی از گزارش ها را مشکل ساز می کند؟ معاملات مالی غیرمتمرکز (DeFi) را که بریتو در بالا ذکر کرد، در نظر بگیرید.

میلر وایت هاوس لوین، مدیر عامل صندوق آموزش DeFi، به کوین تلگراف گفت: «در حال حاضر، به معنای واقعی کلمه امکان انطباق با الزامات گزارش وجود ندارد. آنچه امروز برای 60 میلیون آمریکایی که دارای دارایی های دیجیتالی هستند مورد نیاز است «مقررات مالیاتی مناسب برای هدف» است که اساساً کریپتو را یک نوع متفاوت در نظر می گیرد.

در نظر گرفتن کریپتو به عنوان یک مورد خاص با قوانین متناسب با آن استفاده می شود. میلر ادامه می دهد که “تطابق مالیاتی را به طور کلی بهبود می بخشد و وضوح لازم برای تقویت نوآوری داخلی را فراهم می کند.” حتی جاهایی وجود دارد که این رویکرد در حال حاضر در آن اتخاذ شده است، او افزود:

“بریتانیا نمونه خوبی از مدلی است که ایالات متحده ممکن است از آن پیروی کند. به خصوص وقتی صحبت از مالیات تراکنش‌های DeFi به میان می‌آید.

در سال 2023، بریتانیا در واقع “فراوانی برای پاسخ‌گویی به بهترین روش مالیات بر تراکنش‌های DeFi صادر کرد. میلر یادآوری می‌کند که تشخیص این موضوع که بریتانیا تازگی فناوری جدید را درک کرده است و این واقعیت که «به چارچوب جدیدی که برای معاملات دارایی‌های دیجیتالی طراحی شده باشد، نیاز است.»

با این حال، دیگران این دیدگاه را دارند کریپتو بیشتر شبیه تراکنش های مالی دیگر است و بنابراین نیازی به قوانین یا قوانین خاصی ندارد.

«در زمینه DeFi، اگر تصمیم دارید چیزی را به قیمت 10000 دلار به صورت کریپتو به شخصی بفروشید. بدون اینکه بدانید این شخص کیست، بنابراین نمی توانید آن شخص را گزارش کنید، سپس آگاهانه تصمیم گرفتید که قانون را زیر پا بگذارید. به همین ترتیب، اگر من تصمیم بگیرم که یک فروش ناشناس به صورت نقدی به شخصی انجام دهم، قانون را نیز زیر پا می گذارم. تقریباً در همه موارد، افراد می‌توانند به این دلیل پیروی کنند که در واقع می‌توانند خریدار را شناسایی کنند یا به این دلیل که الزامات گزارش برای آنها اعمال نمی‌شود.»

با این حال، بیایید برای استدلال فرض کنیم که کریپتو یک مورد خاص است و شایستگی چارچوب مالیاتی خاص خود را دارد. کنگره باید چه نوع تغییراتی ایجاد کند؟

«کنگره باید یک معافیت deminimis را در نظر بگیرد – مانند موارد مربوط به معاملات ارز خارجی – برای محدود کردن گزارش‌های کوچک و بی‌ضرر. گلدمن گفت: الزاماتی که می تواند ارزهای دیجیتال را احاطه کند. این امر به مالیات دهندگان این امکان را می دهد که هر بار که تراکنش های رمزنگاری را انجام می دهند، مجبور به پرداخت مالیات نیستند.

آیا پذیرش رمزارز در خطر است؟

اگر کنگره کاری انجام ندهد، آیا این امر می تواند بر پذیرش رمزنگاری در ایالات متحده تأثیر بگذارد؟ گلدمن پاسخ داد: “من معتقدم که چنین خواهد شد.” با این حال، من همچنین معتقدم که در حال حاضر چیز بدی نیست.

او توضیح داد که کنگره در مورد اعمال محدودیت های بسیار زیاد – یا خیلی کم – روی ارزهای دیجیتال بسیار محتاط بوده است. از برخی جهات، ایالات متحده از طریق انفعال خود به ارزهای دیجیتال اجازه می دهد مسیر خود را ترسیم کند.

در حالی که ممکن است این امر مانع پذیرش کوتاه مدت شود، نباید مانعی برای پذیرش گسترده در درازمدت باشد.

ماریان، به نوبه خود، معتقد نیست که عدم اقدام کنگره به پذیرش کریپتو در ایالات متحده آسیب می رساند. «تا به امروز، کریپتو تقریباً هیچ دستورالعمل مالیاتی رسمی در ایالات متحده ندیده است و اساساً تحت چارچوب مالیاتی موجود عمل می‌کند.[…]. با این حال، کریپتو به طور معجزه آسایی هنوز در ایالات متحده در حال افزایش است و از زمان معرفی آن تا کنون ادامه داشته است.

اخیرا: صندوق های رمزنگاری سرمایه گذاری را ساده می کنند، اما اخلاق بلاک چین را به چالش می کشند

و همچنین هیچ گونه تجربی وجود ندارد. شواهدی که حداقل تا جایی که ماریان از آن مطلع است، تحرکات بازار و راهنمایی های مالیاتی ایالات متحده را در مورد ارزهای دیجیتال مرتبط می کند. “اگر مردم نبه‌طور گسترده‌تر رمزنگاری را در ایالات متحده اتخاذ کنند، ربطی به [درمان] مالیاتی ندارد.”

احتمالاً نباید روی اقدام کنگره در مورد این موضوع حساب کرد. این روزها جبهه کریپتو – با توجه به همه چیزهای دیگری که در جهان اتفاق می افتد. با فرض اینکه اوضاع به همین شکل باشد، حداقل در کوتاه مدت، مهمترین چیزی که سرمایه گذاران خرد باید در مورد گزارش مالیات ارزهای دیجیتال برای سال 2024 بدانند چیست؟

«سرمایه گذاران باید معاملات خود را به دقت مستند کنند. گلدمن گفت. با افزایش توجه IRS به ارزهای دیجیتال، ضروری است که مالیات دهندگان بتوانند از تراکنش های خود پشتیبانی کنند. من انتظار دارم این حوزه ای باشد که IRS به طور فزاینده ای به آن فشار وارد می کند، و برای سرمایه گذاران ضروری است که در صورت بازرسی از معاملات خود حمایت کنند.”